1 - Visão geral e conceito contábil

Este manual descreve o módulo de Desconto / Antecipação de Duplicatas — a operação em que a empresa leva ao banco boletos/duplicatas a receber e o banco adianta o caixa hoje, cobrando encargos (juros, IOF e tarifas). Cada capítulo aborda uma área:

• Visão geral e conceito contábil (este capítulo) — o que é, como o sistema trata e o reflexo contábil
• Configuração inicial — Receitas/Despesas de apoio, grupos do plano de contas e permissões a definir uma vez
• Gerar o desconto (borderô) — passo a passo na tela de geração
• Liquidação pelo retorno bancário — o que acontece quando o cliente paga o boleto descontado
• Recompra e estorno — o que fazer quando o cliente não paga (inadimplência)
• Consulta e relatório — acompanhar borderôs, situações e imprimir "Descontos e Compensações"
• Troubleshooting e glossário — erros comuns e termos

O que é: no desconto / antecipação de duplicatas, a empresa entrega ao banco boletos a receber e recebe o dinheiro adiantado. O banco credita o valor líquido (o valor de face menos os juros, IOF e tarifas) e, no vencimento, é o próprio cliente quem paga o banco. A empresa continua responsável se o cliente não pagar — é a chamada coobrigação: se o boleto não for quitado, a empresa "recompra" a duplicata, devolvendo o dinheiro ao banco.

O problema

A empresa antecipa boletos no banco para ter caixa hoje. Sem um tratamento adequado no ERP, surgem problemas:

• O caixa antecipado entra no banco, mas fica sem controle: não se sabe quais títulos foram descontados nem quanto se pagou de encargos.
• Os juros, IOF e tarifas precisam aparecer como despesa financeira e ficar vinculados à operação, para a conciliação bancária bater com o extrato.
• O dinheiro do desconto não pode ser contado duas vezes: se o recebível original continuar projetando entrada de caixa no vencimento e a antecipação também entrou hoje, o caixa aparece dobrado.
• Um título já descontado não pode ser baixado à mão como um recebimento normal — o banco é quem recebe do cliente, e o dinheiro já entrou lá atrás.

Como o sistema trata

O ciclo tem três momentos: o desconto (geração do borderô), a liquidação (cliente paga) e a recompra (cliente não paga).

No desconto (geração do borderô)

Ao gerar o borderô na tela de geração (ver capítulo Gerar o desconto), o sistema faz, em uma única operação:

• Entrada do valor bruto no banco — crédito do valor de face dos títulos na conta que adiantou, por uma Receita/Despesa neutra (Antecipacao Bancaria). Esse dinheiro entra na conta, mas não vira receita de resultado.
• Saída dos encargos na mesma conta — débito de juros, IOF e tarifa, pela despesa financeira (Juros Pagos (Desconto Duplicatas)). O saldo líquido no banco (bruto menos encargos) fica igual ao depósito que o banco entrega.
• Passivo "Duplicatas Descontadas" em aberto — para cada título é criado um passivo pelo valor bruto, em aberto, com o mesmo vencimento do recebível. É o que o banco "emprestou".
• Recebível original intacto — o título original do cliente não é alterado. Ele passa a ser considerado "descontado" apenas por existir o vínculo com o passivo, e isso bloqueia a baixa manual dele.

Exemplo numérico (operação real): um borderô de R$ 11.928,37 de valor bruto, com R$ 167,15 de juros, resulta em R$ 11.761,22 creditados no banco. Vale a identidade líquido + encargos = bruto (11.761,22 + 167,15 = 11.928,37). Quando houver IOF e tarifas, eles entram do mesmo lado dos juros, reduzindo ainda mais o líquido.

Na liquidação (o cliente paga o boleto)

Quando o cliente paga o boleto descontado, não há movimento novo no extrato — o dinheiro já entrou no dia do desconto. É um encontro de contas: o recebível original é liquidado e o passivo "Duplicatas Descontadas" é baixado por contrapartida, sem gerar caixa novo (um anula o outro).

Essa liquidação ocorre exclusivamente pelo retorno bancário — pelo arquivo de retorno (CNAB) ou pela consulta de liquidados por API. A baixa manual de um título descontado fica bloqueada nas telas de recebimento; detalhes no capítulo Liquidação pelo retorno bancário.

Na recompra (o cliente não paga)

Se o cliente não paga (protesto, devolução, inadimplência), a operação é manual: o estorno do desconto devolve o valor bruto ao banco, baixa o passivo e reabre o recebível original para cobrança direta ao cliente. Pode ser feito para o borderô inteiro ou para um único título. Detalhes no capítulo Recompra e estorno.

Conceito contábil

O ponto central é que o principal antecipado não reduz o contas a receber nem entra no resultado: ele é um passivo (um empréstimo lastreado nos recebíveis), que fica fora do DRE. Já os encargos financeiros entram no DRE como despesa.

• O passivo "Duplicatas Descontadas" é classificado como empréstimo no balancete e é excluído do DRE — não é receita de resultado, é apenas dinheiro que terá de voltar ao banco (por pagamento do cliente ou por recompra).
• Os juros, IOF e tarifas são despesas financeiras reais e permanecem no DRE.
• No fluxo de caixa, a entrada real acontece na data do desconto. O passivo aparece como uma saída projetada no vencimento, neutralizando a entrada projetada do recebível — evitando contar o dinheiro duas vezes.

Os lançamentos, resumidos:

Momento	Débito	Crédito
No desconto	Banco (líquido) + Despesas Financeiras — juros/IOF/tarifa	Duplicatas Descontadas (bruto)
Na liquidação (cliente paga)	Duplicatas Descontadas	Contas a Receber
Na recompra (cliente não paga)	Duplicatas Descontadas	Banco

No desconto, o débito no Banco (líquido) mais os encargos igualam o crédito em "Duplicatas Descontadas" (bruto) — o lançamento fecha. Na liquidação não há trânsito de caixa na empresa, porque foi o banco quem recebeu do cliente. Um eventual juro extra cobrado do cliente na recompra é lançado à parte, manualmente, como receita.

Melhoria sobre sistemas concorrentes

Diferente de sistemas que lançam as tarifas soltas ou usam uma conta de controle apenas para conciliar por OFX, o TryERP lança o crédito real na conta bancária e cada encargo (juros, IOF, tarifa) vira uma linha conciliável vinculada ao borderô. O resultado é conciliação automática: o líquido do borderô bate exatamente com o depósito do banco, e cada taxa fica rastreável.

Situações de um borderô

Na Consulta de Descontos, a coluna Situação mostra em que estado está cada borderô. Ela é derivada dos títulos que o compõem:

Situação	Significado
Aberto	Nenhum título do borderô foi liquidado nem estornado ainda — a operação está em andamento
Parcial	Pelo menos um título já foi resolvido (liquidado ou estornado), mas ainda há títulos em aberto
Liquidado	Todos os títulos foram resolvidos e nenhum foi estornado — todos os clientes pagaram
Estornado	O borderô inteiro foi estornado (recompra total), ou todos os títulos foram resolvidos sem nenhuma liquidação
Encerrado	Todos os títulos foram resolvidos, com uma mistura de liquidados e estornados

Essas mesmas situações aparecem na consulta e podem ser usadas como filtro na impressão do relatório (ver capítulo Consulta e relatório).