1 - Visão geral e conceito contábil Este manual descreve o módulo de Desconto / Antecipação de Duplicatas — a operação em que a empresa leva ao banco boletos/duplicatas a receber e o banco adianta o caixa hoje, cobrando encargos (juros, IOF e tarifas). Cada capítulo aborda uma área: Visão geral e conceito contábil (este capítulo) — o que é, como o sistema trata e o reflexo contábil Configuração inicial — Receitas/Despesas de apoio, grupos do plano de contas e permissões a definir uma vez Gerar o desconto (borderô) — passo a passo na tela de geração Liquidação pelo retorno bancário — o que acontece quando o cliente paga o boleto descontado Recompra e estorno — o que fazer quando o cliente não paga (inadimplência) Consulta e relatório — acompanhar borderôs, situações e imprimir "Descontos e Compensações" Troubleshooting e glossário — erros comuns e termos O que é: no desconto / antecipação de duplicatas, a empresa entrega ao banco boletos a receber e recebe o dinheiro adiantado. O banco credita o valor líquido (o valor de face menos os juros, IOF e tarifas) e, no vencimento, é o próprio cliente quem paga o banco. A empresa continua responsável se o cliente não pagar — é a chamada coobrigação: se o boleto não for quitado, a empresa "recompra" a duplicata, devolvendo o dinheiro ao banco. O problema A empresa antecipa boletos no banco para ter caixa hoje. Sem um tratamento adequado no ERP, surgem problemas: O caixa antecipado entra no banco, mas fica sem controle: não se sabe quais títulos foram descontados nem quanto se pagou de encargos. Os juros, IOF e tarifas precisam aparecer como despesa financeira e ficar vinculados à operação, para a conciliação bancária bater com o extrato. O dinheiro do desconto não pode ser contado duas vezes: se o recebível original continuar projetando entrada de caixa no vencimento e a antecipação também entrou hoje, o caixa aparece dobrado. Um título já descontado não pode ser baixado à mão como um recebimento normal — o banco é quem recebe do cliente, e o dinheiro já entrou lá atrás. Como o sistema trata O ciclo tem três momentos: o desconto (geração do borderô), a liquidação (cliente paga) e a recompra (cliente não paga). No desconto (geração do borderô) Ao gerar o borderô na tela de geração (ver capítulo Gerar o desconto), o sistema faz, em uma única operação: Entrada do valor bruto no banco — crédito do valor de face dos títulos na conta que adiantou, por uma Receita/Despesa neutra (Antecipacao Bancaria). Esse dinheiro entra na conta, mas não vira receita de resultado. Saída dos encargos na mesma conta — débito de juros, IOF e tarifa, pela despesa financeira (Juros Pagos (Desconto Duplicatas)). O saldo líquido no banco (bruto menos encargos) fica igual ao depósito que o banco entrega. Passivo "Duplicatas Descontadas" em aberto — para cada título é criado um passivo pelo valor bruto, em aberto, com o mesmo vencimento do recebível. É o que o banco "emprestou". Recebível original intacto — o título original do cliente não é alterado. Ele passa a ser considerado "descontado" apenas por existir o vínculo com o passivo, e isso bloqueia a baixa manual dele. Exemplo numérico (operação real): um borderô de R$ 11.928,37 de valor bruto, com R$ 167,15 de juros, resulta em R$ 11.761,22 creditados no banco. Vale a identidade líquido + encargos = bruto (11.761,22 + 167,15 = 11.928,37). Quando houver IOF e tarifas, eles entram do mesmo lado dos juros, reduzindo ainda mais o líquido. Na liquidação (o cliente paga o boleto) Quando o cliente paga o boleto descontado, não há movimento novo no extrato — o dinheiro já entrou no dia do desconto. É um encontro de contas: o recebível original é liquidado e o passivo "Duplicatas Descontadas" é baixado por contrapartida, sem gerar caixa novo (um anula o outro). Essa liquidação ocorre exclusivamente pelo retorno bancário — pelo arquivo de retorno (CNAB) ou pela consulta de liquidados por API. A baixa manual de um título descontado fica bloqueada nas telas de recebimento; detalhes no capítulo Liquidação pelo retorno bancário. Na recompra (o cliente não paga) Se o cliente não paga (protesto, devolução, inadimplência), a operação é manual: o estorno do desconto devolve o valor bruto ao banco, baixa o passivo e reabre o recebível original para cobrança direta ao cliente. Pode ser feito para o borderô inteiro ou para um único título. Detalhes no capítulo Recompra e estorno. Conceito contábil O ponto central é que o principal antecipado não reduz o contas a receber nem entra no resultado: ele é um passivo (um empréstimo lastreado nos recebíveis), que fica fora do DRE. Já os encargos financeiros entram no DRE como despesa. O passivo "Duplicatas Descontadas" é classificado como empréstimo no balancete e é excluído do DRE — não é receita de resultado, é apenas dinheiro que terá de voltar ao banco (por pagamento do cliente ou por recompra). Os juros, IOF e tarifas são despesas financeiras reais e permanecem no DRE. No fluxo de caixa, a entrada real acontece na data do desconto. O passivo aparece como uma saída projetada no vencimento, neutralizando a entrada projetada do recebível — evitando contar o dinheiro duas vezes. Os lançamentos, resumidos: Momento Débito Crédito No desconto Banco (líquido) + Despesas Financeiras — juros/IOF/tarifa Duplicatas Descontadas (bruto) Na liquidação (cliente paga) Duplicatas Descontadas Contas a Receber Na recompra (cliente não paga) Duplicatas Descontadas Banco No desconto, o débito no Banco (líquido) mais os encargos igualam o crédito em "Duplicatas Descontadas" (bruto) — o lançamento fecha. Na liquidação não há trânsito de caixa na empresa, porque foi o banco quem recebeu do cliente. Um eventual juro extra cobrado do cliente na recompra é lançado à parte, manualmente, como receita. Melhoria sobre sistemas concorrentes Diferente de sistemas que lançam as tarifas soltas ou usam uma conta de controle apenas para conciliar por OFX, o TryERP lança o crédito real na conta bancária e cada encargo (juros, IOF, tarifa) vira uma linha conciliável vinculada ao borderô. O resultado é conciliação automática: o líquido do borderô bate exatamente com o depósito do banco, e cada taxa fica rastreável. Situações de um borderô Na Consulta de Descontos, a coluna Situação mostra em que estado está cada borderô. Ela é derivada dos títulos que o compõem: Situação Significado Aberto Nenhum título do borderô foi liquidado nem estornado ainda — a operação está em andamento Parcial Pelo menos um título já foi resolvido (liquidado ou estornado), mas ainda há títulos em aberto Liquidado Todos os títulos foram resolvidos e nenhum foi estornado — todos os clientes pagaram Estornado O borderô inteiro foi estornado (recompra total), ou todos os títulos foram resolvidos sem nenhuma liquidação Encerrado Todos os títulos foram resolvidos, com uma mistura de liquidados e estornados Essas mesmas situações aparecem na consulta e podem ser usadas como filtro na impressão do relatório (ver capítulo Consulta e relatório).